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官宣!缓交社保!免增值税!国家刚宣布! 5月1日起正式执行!

发布时间:2022-08-20 01:13:58 来源:88心发官网手机登录 作者:心发88网址

  国家刚刚宣布!对中小微企业、个体工商户阶段性缓缴养老、失业、工伤保险费,5月1日起免征增值税!另外,今年税收优惠解读也给你准备好了~

  1、要着力支持市场主体稳岗。将阶段性缓缴养老、失业、工伤保险费政策,由5个特困行业扩大到受疫情影响经营困难的所有中小微企业、个体工商户。将中小微企业、个体工商户失业保险稳岗返还比例最高提至90%。

  2、加强对货运经营者帮扶。5月1日至年底,对符合条件的快递收派服务收入免征增值税。尽快推出1000亿元再贷款支持交通运输、物流仓储业融资。合理支持车贷延期还贷。

  除此之外,近期,国家发布了一税收优惠政策,涉及增值税、企业所得税、个人所得税等,会计们赶紧打卡学习吧!

  新政策:对小型微利企业年应纳税所得额100万-300万的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负=25%×20%=5%

  之前政策:财税〔2019〕13号规定,对小型微利企业年应纳税所得额100万-300万的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负=50%×20%=10%

  可以看出,小型微利企业,年应纳税所得额100万-300万部分,实际税负由10%直接降至5%。可见国家对小微企业的优惠力度有多大。

  根据国家税务总局公告2021年第8号规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负=12.5%×20%=2.5%

  注意了,这里的2.5%、5%只是税负率,并不是小微企业的企业所得税税率,它的税率仍然是20%税率。

  我们都知道,企业所得税法定税率是25%,小型微利企业执行的税率20%,相当于国家给的优惠税率。

  举个例子:财税微观公司属于小型微利企业,2022年年应纳税所得额为150万元,那财税微观公司应该缴纳多少企业所得税呢?

  这里也可以直接用上述的税负率计算:财税微观公司应纳税额=100×2.5%+50×5%=5万元。

  1、中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

  企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损,可在以后5个纳税年度结转弥补,享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。

  (一)信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业:从业人员2000人以下,或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下;

  注:业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

  3、中小微企业可按季(月)在预缴申报时享受上述政策。本公告发布前企业在2022年已购置的设备、器具,可在本公告发布后的预缴申报、年度汇算清缴时享受。

  4、中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受上述政策,当年度未选择享受的,以后年度不得再变更享受。

  1、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

  税注:之前只有制造企业研发费用加计扣除100%,现又加入科技型中小企业,除这两类企业外,其他企业还是按照研发费用加计扣除75%。

  2、科技型中小企业条件和管理办法按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发科技型中小企业评价办法的通知》(国科发政〔2017〕115号)执行。

  3、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理要求,按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)等文件相关规定执行。

  1、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

  2、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

  税注:比如一个孩子,可以选择由父母一方扣除1000元,也可以选择各自扣除500元。

  3、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项,参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。

  税注:可以选择2022年工资预扣预缴个税时享受,也可以选择在2022年汇算清缴时享受。

  看到这,是不是觉得在哪里见过?是的,去年10月份也发过类似的延缓缴纳政策。

  只不过这个新发的政策是去年政策的一个加强版!因为这次政策相对于上次优惠力度更大了,不仅对之前30号文继续延缓缴纳6个月,又对2022年第一季度和第二季度税费也延缓缴纳了6个月。

  其中,对制造业中型企业可以延缓缴纳上述各项税费金额的50%,制造业小微企业可以延缓缴纳上述的全部税费。

  对这些适用缓缴的企业怎么进行会计处理呢?很多朋友觉得,不用交税,是不是我就不用做会计处理了?

  这种想法是错误的,会计处理还跟之前一样,该计提税费的还是要按月计提,该申报的还是要申报。

  A公司属于制造业小微企业,符合享受全部税费缓缴政策,2022年3月份产生应交的增值税5万元。

  关于“六税两费”优惠,税务局前后共发布了两个政策:一个是“六税两费”减免的政策,一个是关于征管的政策。

  对于增值税小规模纳税人、个体户,这两个我们好判断,只要是小规模或者个体户就可以享受“六税两费”优惠政策。

  关键是如何判断是否属于小型微利企业?这个以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

  也就是说,我2022年上半年是否享受“六税两费”优惠政策,要看我去年汇算清缴时,企业是否属于小型微利企业。如果是就可以享受,如果不是就不能享受。

  2022年下半年是否享受“六税两费”优惠,要看我今年汇算清缴时是否属于小型微利企业。

  那有人疑问了,我要是今年4月份汇算清缴的,属于小型微利企业,但是去年汇算清缴时不属于小型微利企业,那我5月份、6月份也不能享受这个优惠吗?

  “六税两费”优惠的时间是2022年1月1日-2024年12月31日。我们以此类推一下是否属于小型微利企业判断条件:

  注意,关于“六税两费”减免优惠的办理方式,纳税人自行申报享受减免优惠,不需额外提交资料。

  安徽:关于我省小规模纳税人、小微企业和个体工商户减按50%征收“六税两费”的通知(3月17日)

  浙江:浙江省财政厅 国家税务总局浙江省税务局关于浙江省实施小微企业 “六税两费”减免政策的通知(3月17日)

  河北:助力小微企业“轻装前行” 河北顶格执行“六税两费”减征50%政策(3月21日)

  甘肃:甘肃省财政厅 国家税务总局甘肃省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告(3月22日)

  贵州:贵州省财政厅 国家税务总局贵州省税务局关于进一步实施“六税两费”减免政策的通知(3月22日)

  福建:重磅利好!我省对小微企业、个体户再减负:顶格减半征收“六税两费”(3月24日)

  江苏:资讯 关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告(3月22日)

  文中重点:降低企业社保负担,2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。

  也就是说,2022年1月1日-2022年12月31日,小微企业又可以申请工会经费全额返还了。

  根据工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)规定,判断标准如下:

  工资总额不包括职工福利、职工福利费、职工教育经费、工会经费、社保费及住房公积金。

  注意了,去年总工办发布《关于规范建会筹备金收缴管理的通知》(厅字【2021】20号)明确规定,未建立工会的单位暂不缴纳工会经费。

  如果企业工会组织单独建立了工会经费核算账户,那么,返还的工会经费应直接进入工会组织的账户,作为工会组织收入进行核算。

  如果企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户,那么,返还的工会经费应当进入企业银行账户。

  返还的工会经费是给企业工会组织的,主要用于职工或工会活动,单独核算,属于专款专用,并不是给企业的,所以不能作为企业的收入;也不属于增值税的应税行为,也不需要交增值税。

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